الهدف من إنشاء أي مؤسسة هو تعظيم الأرباح. للحصول على الدخل المخطط له ، من الضروري ضمان فعالية الأنشطة. الرقابة المالية هي أحد أهم مكونات نظام إدارة المؤسسة الحديثة. في المقالة سوف نفهم ما هو.
معلومات عامة
نظام المراقبة المالية هو عنصر من عناصر إدارة الموارد المالية للمؤسسة. وهو ضروري لتطوير المؤسسة ، والقيمة النقدية للأموال التي تمتلكها ، والعمليات التي تؤديها.
للأصول استخدام الدخل المعبر عنها في شكل موارد مالية. تقوم المالية بالوظائف التالية:
- التوزيع ؛
- تشكيل الموارد ؛
- يقدر ؛
- تحكم
تهدف الإدارة المالية إلى:
- تحسين الدخل والمخاطر.
- تشكيل المبلغ اللازم للتمويل من أجل التنفيذ الفعال للخطط.
- زيادة في دوران الأصول.
- التوزيع الأمثل للأموال بين مراكز التحكم والعمليات.
- ضمان استدامة وربحية المشروع.
- دعم المعلومات والتحليل لاعتماد وتنفيذ قرارات الإدارة.
- تحسين المعرفة المالية للموظفين.
المحتويات
يشمل نظام الإدارة المالية:
- الإعداد المنهجي للاستراتيجيات والأساليب والمعايير والسياسات ووسائل توزيع الأموال.
- الحصول على معلومات حول الشؤون المالية.
- إعداد مشروعات قرارات الإدارة.
- منع الآثار السلبية لتنفيذ القرارات والمعاملات.
- تمويل عمل المنشأة بكاملها وأقسامها الفردية بشكل خاص.
- جمع ومعالجة وتوفير المعلومات عن أنشطة الشركة.
- تنظيم وإجراء المحاسبة التحليلية (الإدارية).
- تحليل النتائج المالية وانحرافات المؤشرات والتغيرات في الاحتياطيات.
- مراقبة تنفيذ السياسات المالية والقرارات الإدارية وتشكيل واستخدام الخصوم والأصول والدخل والمصاريف ومؤشرات الأداء.
- وضع مقترحات لتحسين الأنشطة التي تساعد على زيادة فعاليتها.
تحدد كل مؤسسة وظائف المراقبة المالية لنفسها بشكل مستقل ، مع الأخذ بعين الاعتبار تفاصيل ونطاق عملها.
المنهجية
يجب أن يقال أن الرقابة المالية في المؤسسة هي عنصر من عناصر التحكم الاقتصادي وتستند إلى الأساليب المناسبة. تتكون الخصوصية في وجود تقنيات ووسائل وطرق إضافية للتحليل والمراقبة.
تتضمن الأساليب الرئيسية للرقابة المالية ما يلي:
- التخطيط.
- محاسبة التكاليف حسب نوع النشاط.
- تشكيل نموذج تقييم الأصول.
- تطوير معايير إعداد التقارير.
- حساب التكلفة على أساس مبدأ امتصاص التكلفة.
- ضمان العائد على الاستثمار.
- التنبؤ بأرباح التشغيل.
- استخدام نسبة السيولة المالية.
- خصم التدفقات النقدية.
- استخدام القيمة المضافة النقدية.
قد تطبق الشركة طرقًا وتقنيات أخرى ، اعتمادًا على الصناعة وحجم الإنتاج وعوامل أخرى.
تنظيم السيطرة
تستند جميع مراحل المراقبة المالية على المهام والجوهر ووظائف إدارة التدفق النقدي وفقًا لخصائص النشاط. بناءً على ذلك ، يتم تنفيذ العمليات الفنية ، ويتم تحديد الأشياء والطرق وطرق التحكم ، ويتم تحديد الموارد.
لضمان الكفاءة التشغيلية وتحسين التكاليف ، يجب دمج مهام المراقبة المالية في نظام إدارة الشركة. عند تطويرها ، يجب أن يسترشد المديرون بالتشريعات الحالية ، ومعايير الشركة ، والسياسات المحاسبية للشركة.
أنواع الوظائف
لتحقيق أهداف الإدارة المخطط لها بشكل فعال ، من الضروري إدخال نماذج حديثة للرقابة المالية. وتنقسم وظائفهم الرئيسية إلى عدة مجموعات:
- الحالي.
- استراتيجي.
- التشغيلية.
دعونا ننظر فيها بشكل منفصل.
الوظائف الحالية
وهي تهدف إلى تنفيذ الخطط على المدى القصير. علاوة على ذلك ، ستعتمد قائمتهم مرة أخرى على تفاصيل المشروع. في غضون ذلك ، من الممكن تحديد الوظائف العامة المنفذة في إطار الرقابة المالية. على سبيل المثال ، يمكن أن تتضمن المهام الحالية:
- تشكيل ميزانية المؤسسة للسنة الحالية. لهذا ، من الضروري تلخيص البيانات عن عمل المؤسسة ككل وأقسامها الفردية.
- المشاركة في إنشاء الصناديق للاستثمار والأنشطة المالية الأخرى.
- تشكيل السياسة الإدارية وتعديل الهيكل المحاسبي للعام الحالي.
- تطوير السياسات المحاسبية بناءً على البيانات المحاسبية.
- تطبيق الرقابة الداخلية على حركة الأموال وعمليات إعداد التقارير. وهذا يشمل ، من بين أمور أخرى ، الأنشطة التي تساهم في تحسين المعرفة المالية للموظفين.
- تنظيم وتوحيد المعلومات عن نتائج العمل خلال الفترة المشمولة بالتقرير مع حساب المؤشرات ذات الصلة بقرارات الإدارة.
- وضع مقترحات لتحسين كفاءة العمل.
- تحليل الانحرافات عن المؤشرات المخططة وتحديد أسباب وعوامل حدوثها.
- إعداد التقارير حول نتائج الفترة المشمولة بالتقرير ونقلها لاحقًا إلى الإدارة.
المهام التشغيلية
كجزء من الرقابة المالية:
- يتم اتخاذ قرارات بشأن تشكيل وتوزيع الموجودات والمطلوبات.
- يتم مراقبة الامتثال للقرارات المعتمدة مع الخطط المعتمدة مسبقًا والميزانية ومعايير الشركة.
- الموافقة على المعاملات والوثائق المتعلقة بالنفقات والدخل.
- يتم تحليل الحسابات ، ويتم التحقق من صحتها.
- ينفذ بقرارات الإدارة.
- يتم جمع البيانات وإدخالها في النظام المحاسبي.
- يتم رصد جودة المعلومات الواردة.
- تتم معالجة البيانات بالوسائل والطرق والأساليب ، التي تحددها سياسة إدارة الشركة.
- يتم احتساب المؤشرات المتعلقة بالتقارير بناءً على التقديرات والقياسات. لهذا ، يتم استخدام قوائم وصيغ خاصة.
- يتم تحليل الانحرافات بين المؤشرات المخططة والمحققة.
- يتم إنشاء وثائق إعداد التقارير التنفيذية وتوفيرها.
الوظائف الإستراتيجية
أهمها:
- تشكيل وتحليل تنفيذ الاستراتيجية المالية المعتمدة.
- إنشاء نظام تحكم وميزنة وقياس وتحسينه.
- إنشاء نظام محاسبي إداري (تحليلي) مع تطوير المواصفات الفنية لتصميمه ، يليه القبول والتكليف.
الميزات في المؤسسة الصناعية
يجب أن يعرف المراقب المالي ويفهم العمليات الجارية في الإنتاج ، وتفاصيل تمويلها من خلال الروابط الفردية ، وتوريد المكونات ، والمواد الخام ، والدورات. من المهم أيضًا إتقان طرق تخطيط الشبكة ، حتى تتمكن من تقييم فعالية الاستثمارات بشكل صحيح.
عند تنفيذ الأنشطة ، يجب على المتخصص أن يأخذ في الاعتبار:
- تعقيد عملية إنشاء المنتجات وتفاصيل حساب التكاليف المرتبطة بالعمليات التكنولوجية ، وتشكيل المخزون ، والتخزين ، ونقل المنتجات النهائية.
- الحاجة إلى تطبيق طرق حسابية معقدة وضوابط مالية وأدوات محددة. يتعلق هذا ، على وجه الخصوص ، بالامتصاص المخصص والبديل والتكلفة المباشرة.
- علاقة الإنتاج وشراء المواد الخام واللوازم وشحن البضائع بالتخطيط المالي.
- الحاجة إلى اختيار الأصول الأكثر ربحية وإنتاجية وفقًا لاستراتيجية التنمية المطورة للمشروع.
- تقييم الاستثمارات في الأصول طويلة الأجل وجذب الخصوم.
- الحاجة إلى الحفاظ على التوازن بين الخصوم والأصول ، للحفاظ على استقرار المؤسسة ، ونمو دورانها.
- تفاصيل التسعير للمنتجات المصنعة.
لضمان فعالية الرقابة المالية ، من الضروري إجراء تحليل شامل لمؤشرات الإنتاج ومعايير الجودة للمنتجات ، ومقارنة النتائج بالقيم المخططة.
معلومات لمتخصص
بالنظر إلى المعلومات المذكورة أعلاه ، يصبح من الواضح أن المراقب المالي يدير نظام التحكم بأكمله. في الوقت نفسه ، لا يمكن اعتبارها آلية تشكلت أخيرًا. تحدث التغييرات باستمرار في نظام التحكم بسبب عدم استقرار السوق ، والتغيرات في التقنيات المستخدمة في الإنتاج ، والتغيرات الموسمية ، وما إلى ذلك. لذا ، فهي تتطلب في حد ذاتها مراقبة مستمرة وتحسينها. إذا لم تقم بتحليل فعالية الرقابة المالية ، فلن تساهم في تطوير المؤسسة.
نظام المعلومات
من الصعب المبالغة في أهميتها في الإدارة. يضمن نظام معلومات الشركة اعتماد قرارات إدارية سليمة ذات جدوى اقتصادية ، وتنفيذ إجراءات تنفيذها ، وتقييم مناسب لأداء الأعمال. بالإضافة إلى ذلك ، يساهم في:
- جمع المعلومات من مصادر خارجية وداخلية.
- تحليل وقياس وتقييم الإجراءات ونتائج العمل.
- تجميع التقارير ذات الصلة والكاملة عن أنشطة المؤسسة ووضعها المالي ووضع الملكية.
- فهم المعلومات من قبل موظفي الشركة.
- مقارنة المعلومات.
- منع الآثار السلبية لقرارات الإدارة المنفذة للحفاظ على الاستقرار المالي للشركة في السوق.
- التنظيم السليم لسير العمل.
- أتمتة عمليات جمع المعلومات ومعالجتها وتلخيصها ونشرها.
- توفير البيانات في الوقت المناسب للمستخدمين المهتمين.
توفر الإدارة والمحاسبة معلومات دقيقة للتحليل والتخطيط والتنبؤ والتقييم والمراقبة.
أساسيات الإدارة
لتحسين كفاءة المؤسسة ، يجب أن تقوم المراقبة المالية على عدد من المبادئ. من بينها:
- تكامل أنظمة التحكم وإدارة المشاريع.
- الاتساق.
- القدرة على اتخاذ قرارات بديلة.
- تطوير مثل هذه الاستراتيجية ، حيث يمكن للمديرين حساب عواقب تنفيذ قرارات الإدارة.
أهداف الإدارة المالية هي:
- قرارات الإدارة والإجراءات الملتزمة بتنفيذها.
- المخاطر
- الأصول والخصوم.
- التكاليف والأرباح.
- الموارد النقدية.
- بيانات عن الوضع المالي.
- العلاقات المالية (بما في ذلك المعاملات مع الأطراف المقابلة والعملاء وما إلى ذلك).
- عمليات الاستثمار.
- الاستقرار المالي والسيولة.
- تحسين الضرائب.
