في ظروف علاقات السوق ، يجب أن تكون المنشأة قادرة دائمًا على سداد ديونها (أي لديها الملاءة المالية) والالتزامات قصيرة الأجل (لديها السيولة) في أقرب وقت ممكن. توضح النسبة الحالية كيف يتم الوفاء بهذه الالتزامات.
تعتبر المنشأة قابلة للذوبان إذا كانت أصولها الحالية أكبر من الالتزامات طويلة الأجل وقصيرة الأجل. المنظمة سائلة شريطة أن يكون مبلغ هذه الأموال أكبر من الديون قصيرة الأجل.
يشمل تقييم التغيرات في درجة السيولة والملاءة المالية للكيان الاقتصادي مقارنة مؤشرات الميزانية العمومية ، والتي تنقسم إلى مجموعات مختلفة من الالتزامات والأصول. لحساب النسبة الحالية ، تحتاج أولاً إلى "التحول إلى الأساسيات".
تُظهر نسبة السيولة الحالية المبلغ الذي يمكن للشركة دفعه على حساب الأصول. حسب درجة السيولة ، يمكن تقسيم أصول الكيان الاقتصادي بشكل مشروط إلى:
A1 - أكثر السيولة (الاستثمارات قصيرة الأجل ، النقدية ، قيمة الأسهم المعاد شراؤها من المساهمين) ؛
A2 - الأصول التي يمكن تحقيقها بسرعة (الحسابات المستحقة القبض على المدى القصير ، وكذلك الأصول الجارية الأخرى من القسم 2 من الميزانية العمومية) ؛
A3 - الأصول ذات السيولة المنخفضة (ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة ، والديون على المساهمات في رأس المال المصرح به ، والاستثمارات المالية طويلة الأجل) ؛
A4 - عمليا غير سيولة (حسابات القبض طويلة الأجل ، وكذلك الأموال من القسم 1 من الميزانية العمومية (بالإضافة إلى البنود المدرجة في المجموعة A3)).
معلومات المسؤولية:
P1 - الالتزامات الأكثر إلحاحًا (الديون في سداد الدخل ، والحسابات المستحقة الدفع ، والالتزامات الأخرى على المدى القصير) ؛
P2 - الخصوم قصيرة الأجل (القروض والاقتراضات على المدى القصير) ؛
P3 - الالتزامات طويلة الأجل (القروض والاقتراضات على المدى الطويل) ؛
P4 - التزام دائم (3 القسم ، النفقات المقبلة والدخل للفترة المقبلة).
يعتبر الرصيد سائلاً للغاية إذا: كانت المجموعات الثلاث الأولى من الأصول أكبر من المجموعات الثلاث الأولى من الخصوم ، على التوالي ، و A4 <P4.
توضح نسبة السيولة الحالية ما إذا كانت الشركة قادرة على تغطية التزاماتها باستخدام الأصول الحالية. يسبب اهتماما كبيرا بين المستثمرين - الكيانات الخارجية.
الأصول الحالية للشركة فيما يتعلق بالديون قصيرة الأجل هي النسبة الحالية. يختلف معيار هذا المؤشر من 1.50 إلى 2.50. يعتمد ذلك على صناعة التحليل الاقتصادي.
كلما زادت القيمة ، زادت ملاءة الكيان الاقتصادي. المؤشر الحرج أقل من 1 - وهذا يعني أن الشركة غير قادرة على دفع الالتزامات ، شريطة أن يتم سدادها على الفور.
توضح نسبة السيولة الحالية ما إذا كانت المنظمة قادرة على تحويل قيمها إلى نقد دون خسارة ، وكذلك احتمال تغطية الخصوم الجارية في الوقت المناسب مع أصول المؤسسة.
